Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )
Adresaci:
Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku VAT i wykorzystać ją w praktyce
Formy, narzędzia i metody pracy:
Wykład, ćwiczenia praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna, flipchart
Cel szczegółowy:
Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników ze zmianami w zakresie podatku VAT związanych z Polskim Ładem, zasadami wynikającymi z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur, zagadnieniami praktycznymi wynikającymi z wprowadzonych przepisów e-commerce oraz tematyką poruszającą problematykę rozliczania podatku VAT w branży IT, budowlanej, deweloperskiej, transportowej oraz turystycznej. W czasie zajęć uczestnicy kursu nabędą wiedzę dotyczącą najbardziej dyskusyjnych i aktualnych rozwiązań prawnych i praktycznych w podatku VAT. Istotne jest również to, że kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.
Program:
I. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku VAT.
- Nowy podatnik – grupa VAT:
- kim jest grupa VAT?
- kto może być członkiem grupy VAT?
- zasady rozliczeń pomiędzy członkami oraz pomiędzy grupą VAT a innymi podmiotami;
- kiedy grupa VAT staje się podatnikiem i do kiedy nim jest?
- konsekwencje naruszenia warunków istnienia grupy VAT;
- stosowanie struktury odliczenia VAT naliczonego;
- dodatkowe obowiązki związane z istnieniem grupy VAT
- Możliwość wyboru opodatkowania „zwolnionych od VAT” usług finansowych;
- Konsekwencje w VAT wprowadzenia możliwości zapłaty przy wykorzystaniu instrumentu płatniczego:
- kara pieniężna 5000 zł;
- brak (utrata) prawa do deklaracji kwartalnych;
- brak prawa do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 25 dni (mimo spełnienia warunków);
- nowy termin zwrotu nadwyżki w VAT – 15 dni, które może być i 30-stoma dniami, oraz warunki jego stosowania.
II. E-faktury i Krajowy System e-Faktur (KSeF) – 1 stycznia 2022
- Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF).
- Faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej.
- Konieczność uzyskania akceptacji odbiorcy.
- Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.
- Korygowanie faktur ustrukturyzowanych.
- Zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej.
- Duplikaty oraz noty.
- Sposób autoryzacji w systemie KSeF oraz wyznaczanie osób upoważnionych (w tym uprawnienia służb księgowych i biur rachunkowych).
- Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).
- Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.
- Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.
- Ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.
- Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
- „Korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych.
- Zmiany związane z fakturowaniem – 1 stycznia 2022 r.:
- Wydłużony okres do 60 dni na wystawienie faktury przed sprzedażą lub zaliczką;
- Zmiany związane z wystawianiem korekt;
- Faktura korygująca nie musi nazywać się „faktura korygująca” i nie musi zawierać powodu jej wystawienia;
- Możliwość wystawienia zbiorczej korekty na niektóre dostawy towary lub usług w danym okresie;
- Faktura zaliczkowa bez ceny jednostkowej netto;
- Zmiany w zakresie wystawiania duplikatów faktur;
- Poprawione zasady rozliczania korekt minusowych przez nabywcę.
III. E-COMMERCE – wybrane zagadnienia i wątpliwości interpretacyjne
- Cel i charakter wprowadzonych zmian
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (tzw. WSTO):
- definicja WSTO, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
- towary wyłączone z WSTO
- limit 10 tys. EURO: różnice względem tzw. sprzedaży wysyłkowej,
- miejsce opodatkowania, pułapki związane z limitem i najczęstsze wątpliwości,
- wybór miejsca opodatkowania,
- Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
- Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
- korzyści rozliczeń w OSS: deklarowanie i płatności podatku,
- usługi możliwe do rozliczenia w OSS,
- procedura unijna,
- procedura nieunijna,
- pułapki związane ze skutecznością rejestracji,
- Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
- Sprzedaż na odległość towarów importowanych (tzw. SOTI):
- definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
- towary wyłączone z SOTI,
- miejsce opodatkowania
- Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-IOSS:
- korzyści rozliczeń w IOSS: deklarowanie i płatności podatku,
- limit 150 EURO,
- definicja przesyłki o niskiej wartości,
- bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika),
- Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
- Obowiązki ewidencyjne:
- Zakres i zasady prowadzenia ewidencji transakcji WSTO i SOTI,
- Fakturowanie transakcji
- Ujęcie transakcji w JPK
- Nowe obowiązki dla operatorów interfejsów elektronicznych:
- definicja operatora interfejsu elektronicznego,
- instytucja tzw. uznanego dostawy (dostawca ułatwiający transakcję),
- przesłanki ułatwienia transakcji i wyłączenia,
- fikcja dokonania dostawy przez uznanego dostawcę,
- skutki fikcji dokonania dostawy: przerzucenie obowiązku rozliczenia VAT na uznanego dostawcę oraz identyfikacja transakcji ruchomej i nieruchomej,
- odpowiedzialność fikcyjnego dostawcy,
- ewidencja ułatwianych dostaw,
- Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
- Procedura szczególna deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu.
IV. Wybrane zagadnienia branżowe w VAT – ryzyka i wątpliwości interpretacyjne
- Zasada terytorialności VAT: miejsce opodatkowania usług IT
- Podstawa opodatkowania – granty, dotacje – kiedy podlegają VAT
- Świadczenia kompleksowe w VAT
- Moment powstania obowiązku podatkowego
- Import usług – rozliczenie podatku naliczonego w przypadku nabywania licencji z zagranicy
- Moment wykonania usługi budowlanej w aspekcie wyroku TSUE w sprawie BUDIMEX
- Wykonawstwo zastępcze – zasady rozliczania VAT
- Kary umowne i odszkodowania a VAT
- Split payment a usługi budowlane
- Stawki VAT w branży budowlanej + usługi kompleksowe w budowlance w aspekcie 8% vs 23 %
- Refakturowanie usług budowlanych
- Ulga na złe długi a firmy budowlane
- Eksport usług budowlanych
- Rozliczenie kwot zatrzymanych (kaucje)
- Partycypacja w kosztach budowy
- Roboty dodatkowe a VAT
- Wykonanie usługi transportowej, spedycyjnej i logistycznej – jak ustalić właściwą datę.
- Moment powstania obowiązku podatkowego – usługi jednostkowe, ciągłe, rozliczane okresowo.
- Ustalanie właściwego kursu dla obliczenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku.
- Świadczenia kompleksowe w VAT – co z kosztami transportu?
- Miejsce opodatkowania usług TSL:
- Usługi świadczone na rzecz konsumentów a usługi B2B.
- Miejsce opodatkowani usług transportu międzynarodowego.
- Szczegółowy przegląd zasad opodatkowania transportu krajowego, międzynarodowego i tranzytu na gruncie VAT
- Stawka 0% VAT – warunki zastosowania
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego – zasady, terminy.
- Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług noclegowych i turystycznych.
- Opłaty rezerwacyjne, zaliczki i przedpłaty, a rozliczenie VAT.
- Problematyka anulowania rezerwacji z perspektywy VAT.
- Pojęcie usługi turystyki na gruncie VAT.
- Rozliczenia z pośrednikami w sprzedaży usług – rozliczanie z perspektywy VAT, problematyka importu usług.
- Fiskalizacja sprzedaży, faktury uproszczone, nowy JPK – problemy praktyczne dla hoteli i obiektów noclegowych.
- Korekty faktur i sprzedaży fiskalnej w hotelach i obiektach noclegowych z uwzględnieniem pakietu SLIM VAT.
- Stawki VAT w branży hotelarskiej i turystycznej – kiedy 8 % a kiedy 23 % / usługi dodatkowe w ramach usług noclegowych / turystycznych sprzedawane poza pakietami – jakie stawki VAT?
- Zasady ustalania marży od usług turystycznych
- Marża zerowa i marża ujemna
- Usługi własne i usługi nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty
- Marża zerowa i marża ujemna
- Świadczenia kompleksowe – organizacja eventów, pakiety wypoczynkowe, SPA, baseny, parkingi i inne świadczenia – jak rozliczać i dokumentować na gruncie VAT?
- Świadczenia nieodpłatne – bony, vouchery, prezenty dla gości – rozliczenie na gruncie VAT.
- Zasady odliczania VAT w branży hotelarskiej i turystycznej , w tym problematyka odliczania VAT od nabycia usług noclegowych.
V. Pozostałe zmiany w podatku VAT 2022/2023
Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień
Prowadząca: Marta Niziołek