Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )
Adresaci:
Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku VAT i wykorzystać ją w praktyce
Formy, narzędzia i metody pracy:
Wykład, ćwiczenia praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna, flipchart
Cel szczegółowy:
Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników z zasadami funkcjonowania podatku VAT z uwzględnieniem zmian, które weszły w 2020r, zmian na 2021r oraz te, które wejdą w trakcie 2021r.
W czasie zajęć uczestnicy kursu nabędą wiedzę o obowiązku podatkowym, jakie podatnicy mają przysługujące uprawnienia, ryzyka podatkowe, metody optymalizacji obciążeń fiskalnych, w tym również najbardziej dyskusyjne i aktualne rozwiązania prawne i praktyczne w podatku VAT. Istotne jest również to, że kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.
Program:
I. Podatek od towarów i usług w 2021 roku aktualne problemy oraz zmiany w trakcie 2021r
II. SLIM VAT oraz pozostałe zmiany przygotowane przez Ministerstwo Finansów na 2021 r
- Zniesienie wymogu posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej,
- Nowe zasady dotyczące korygowania podatku naliczonego,
- Nowe regulacje dotyczące rozliczania korekt in plus,
- Wydłużenie terminu na odliczenie VAT,
- Zwiększenie limitu dla prezentów o małej wartości,
- Częściowe zniesienie zakazu odliczania VAT od zakupu usług noclegowych,
- Nowe zasady przeliczania kursów walut,
- Nowe zasady rozliczania zaliczek przy eksporcie towarów,
- Zmiany dotyczące podzielonej płatności (potrącenia, kursy walut obcych),
- Zmiany dotyczące Wiążących Informacji Stawkowych,
III. Zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK_VAT od 1 października 2020 r
- Zmiana struktury JPK_VAT,
- Dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy,
- Kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT – wyjaśnienia MF,
- Kody w przypadku faktur korygujących,
- Kody w przypadku sprzedaży dokumentowanej na kasie fiskalnej,
- Zasady wykazywania dokumentów wewnętrznych w ewidencji VAT,
- Kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi,
- Transakcje międzynarodowe a JPK_VAT,
- Czynności zwolnione z JPK_VAT,
- Mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT,
- Refaktury a JPK_VAT,
- Faktury zaliczkowe a JPK_VAT,
- Świadczenia nieodpłatne a JPK_VAT,
- Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi a JPK_VAT – przykłady praktyczne,
- Faktura uproszczona w pliku JPK_VAT,
- Wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
- Obowiązek korygowania JPK w terminie 14 dni w przypadku, gdy podatnik sam stwierdza błąd.
IV. Paragony z NIP jako „faktury uproszczone” – ryzyka i wątpliwości interpretacyjne
- W jakich sytuacjach paragon z NIP nabywcy można uznać za „fakturę uproszczoną”,
- Czy po wystawieniu „faktury uproszczonej” można wystawić (np. na żądanie nabywcy) dodatkowo „zwykłą” fakturę – wątpliwości wynikające z aktualnych interpretacji,
- Czasowe uproszczenie zasad ewidencjonowania „faktur uproszczonych” w JPK – kiedy „faktura uproszczona” nie podlega wykazaniu w odrębnej pozycji JPK_V7M/PK_V7K,
- Skutki braku technicznej możliwości wprowadzenia numeru NIP nabywcy do treści paragonu,
- Sankcje za niedozwolone wstawienie faktury do paragonu,
- Sankcje za odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej do paragonu bez NIP.
V. Konstrukcja i rola podatku
- Podstawowe prawa i obowiązki podatników VAT,
- Podatnicy VAT czynni i zwolnieni,
- Zakres oddziaływania podatku,
- Powszechność opodatkowania,
- Zakres przedmiotowy opodatkowania,
- Świadczenie usług,
- Pośrednictwo w świadczeniu usług,
- Zakres opodatkowania – zawodowy charakter podmiotu wykonującego czynności opodatkowane VAT.
VI. Krajowe przepisy dotyczące zakresu przedmiotowego opodatkowania
- Dostawa towarów i świadczenie usług w ustawie o VAT
- Stawki podatku VAT. Wybrane zwolnienia w obrocie krajowym i warunki ich stosowania.
- Stawki obniżone podatku VAT
- Ustalenie prawidłowej stawki
- Stawka 8%
- Czym jest „ex”?
- Budownictwo w społecznym programie mieszkaniowym a stawka VAT
- Usługa czy dostawa towarów?
- Stawka 5%
- Stawka 0%
- Zwolnienia od podatku
- Ustalanie podstawy opodatkowania VAT w transakcjach krajowych
- Dotacje, subwencje i inne dopłaty
- Obniżka ceny a podstawa opodatkowania
- Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem
- Świadczenia nieodpłatne
- Marża jako podstawa opodatkowania
- Usługi turystyki a podstawa opodatkowania
- Premie pieniężne a podstawa opodatkowania
- Podstawa opodatkowania a faktura wystawiona w walucie obcej
VII. Faktura
- Przepisy dotyczące fakturowania,
- Określanie podstawy opodatkowania oraz udokumentowanie podstawy opodatkowania na fakturze:
- pojęcie zapłaty,
- czynności krajowe,
- czynności nieodpłatne,
- wymiana barterowa,
- dotacje opodatkowane podatkiem VAT,
- opakowania zwrotne,
- podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji,
- podstawa opodatkowania w przypadku transakcji rozliczanych z odwrotnym obciążeniem,
- sposoby przenoszenia kosztów i sposób ich dokumentowania.
- Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:
- katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT,
- przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne,
- przypadki wystawiania faktur na żądanie,
- przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
- poprawna treść faktury VAT,
- terminy wystawienia faktury VAT,
- obowiązek podatkowy a faktura VAT (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
- wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży,
- konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT,
- fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
- wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
- pojęcie pustej faktury,
- faktury czy dokumenty wewnętrzne?
- faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
- kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
- Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej,
- Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących,
- Zasady wystawiania not korygujących,
- Zasady przechowywania faktur,
- Refakturowanie.
VIII. Ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego w sytuacjach szczególnych
- Usługi przyjmowane częściowo a moment powstania obowiązku podatkowego,
- Usługi wykonywane przez dłuższy czas i usługi ciągłe,
- Zaliczka a obowiązek podatkowy,
- Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego,
- Otrzymanie całości bądź części zapłaty,
- Usługi transportowe,
- Usługi, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 37–42 ustawy,
- Dotacje,
- Wystawienie faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
- Usługi udostępniania przestrzeni reklamowej – pozorne podobieństwo do najmu,
- Obowiązek podatkowy u małych podatników.
IX. Odliczenie podatku VAT; zwrot podatku VAT; korekta podatku VAT
- Ogólna zasada – związek ze sprzedażą opodatkowaną,
- Okres, w którym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego,
- Nieskorzystanie z prawa do odliczenia,
- Okoliczności, w których nie przysługuje prawo pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony,
- Kiedy faktura nie stanowi źródła pomniejszenia podatku należnego?
- Zwrot podatku,
- Split Payment i rachunek VAT – możliwość dysponowania środkami,
- Sprzedaż zwolniona, opodatkowana czyli jak wyliczać podatek naliczony?
X. Proporcja VAT
- Wyjątki od zasady, czyli co wchodzi, a co nie wchodzi do proporcji?
- Czym jest „pomocniczy charakter”?
- Rozpoczęcie działalności i sprzedaży mieszanej a ustalenie proporcji,
- Sposób korekty podatku,
- Środki trwałe, nieruchomości a korekta podatku naliczonego,
- Sprzedaż środków trwałych w okresie korekty,
- Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT.
XI. Obowiązki informacyjne związane z podatkiem VAT
- Podmioty zobowiązane do składania informacji,
- Obowiązki małych podatników,
- Deklaracje rozliczeniowe,
- Obowiązki podmiotów dokonujących transakcji unijnych,
- Obowiązki informacyjne związane z zakończeniem działalności,
- Szczególne kategorie podatników VAT,
- Opodatkowanie podatkiem VAT w systemie VAT marża,
- Fakturowanie a opodatkowanie sprzedaży na zasadzie marży,
- Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki,
- Taksówkarze – procedura szczególna,
- Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób,
XII. Kasy rejestrujące
- Obowiązujące akty prawne,
- Kto musi mieć kasę?
- Kto nie musi mieć kasy?
- Terminy utraty zwolnień,
- Rodzaje działalności, których wykonywanie nie rodzi obowiązku ewidencji obrotu za pomocą kasy,
- Kiedy obowiązkowa instalacja kasy rejestrującej?
- Kasy fiskalne on-line,
- Harmonogram wprowadzania kas on-line,
- Przepisy przejściowe – kasy starszego typu,
- Ulga na zakup kas,
- Jak prawidłowo użytkować kasy fiskalne,
- Zagadnienia, uregulowane w rozporządzeniu w sprawie kas,
- Podstawowe obowiązki użytkowników kas,
- Sposób prowadzenia ewidencji przy użyciu kas on-line,
- Brak możliwości połączenia z centralnym repozytorium kas,
- Sankcje za brak obowiązkowego przeglądu technicznego.
XIII. Ulga na złe długi w VAT
- Skutki skorzystania z ulgi na złe długi u wierzyciela,
- Skutki ulgi na złe długi u dłużnika,
- Najnowszy wyrok TSUE w sprawie ulgi na złe długi – znaczenie praktyczne.
XIV. Sankcje w VAT, metody obrony, postępowanie podatkowe i kontrolne w zakresie VAT
- Sankcje w ustawie o VAT i innych przepisach,
- Brak ewidencji za pomocą kasy a sankcja,
- Wydanie faktury do paragonu bez NIP,
- Sankcje karnoskarbowe,
- Skutki braku zapłaty na rachunek zawarty w wykazie podatników VAT – odpowiedzialność solidarna,
- Mechanizm podzielonej płatności – Solidarna odpowiedzialność i sankcja VAT,
- Sankcje karne skarbowe,
- Towary wrażliwe wskazane w załączniku nr 15 do ustawy a odpowiedzialność solidarna,
- Uchylanie się od obowiązków złożenia deklaracji, nieprawidłowe dane w deklaracji VAT,
- Rozliczanie VAT a kontakty z fiskusem,
- Kontrola podatkowa rozliczeń w VAT,
- Kiedy fiskus nas skontroluje?
Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień
Prowadząca: Marta Niziołek