Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )

Adresaci:

Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku VAT i wykorzystać ją w praktyce

Formy, narzędzia i metody pracy:

Wykład, ćwiczenia praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna, flipchart

Cel szczegółowy:

Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników z zasadami funkcjonowania podatku VAT z uwzględnieniem zmian, które weszły w 2020r, zmian na 2021r oraz te, które wejdą w trakcie 2021r.

W czasie zajęć uczestnicy kursu nabędą wiedzę o obowiązku podatkowym, jakie podatnicy mają przysługujące uprawnienia, ryzyka podatkowe, metody optymalizacji obciążeń fiskalnych, w tym również najbardziej dyskusyjne i aktualne rozwiązania prawne i praktyczne w podatku VAT. Istotne jest również to, że kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.

Program:
I. Podatek od towarów i usług w 2021 roku aktualne problemy oraz zmiany w trakcie 2021r

II. SLIM VAT oraz pozostałe zmiany przygotowane przez Ministerstwo Finansów na 2021 r

• Zniesienie wymogu posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej,
• Nowe zasady dotyczące korygowania podatku naliczonego,
• Nowe regulacje dotyczące rozliczania korekt in plus,
• Wydłużenie terminu na odliczenie VAT,
• Zwiększenie limitu dla prezentów o małej wartości,
• Częściowe zniesienie zakazu odliczania VAT od zakupu usług noclegowych,
• Nowe zasady przeliczania kursów walut,
• Nowe zasady rozliczania zaliczek przy eksporcie towarów,
• Zmiany dotyczące podzielonej płatności (potrącenia, kursy walut obcych),
• Zmiany dotyczące Wiążących Informacji Stawkowych,

III. Zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK_VAT od 1 października 2020 r

• Zmiana struktury JPK_VAT,
• Dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy,
• Kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT – wyjaśnienia MF,
• Kody w przypadku faktur korygujących,
• Kody w przypadku sprzedaży dokumentowanej na kasie fiskalnej,
• Zasady wykazywania dokumentów wewnętrznych w ewidencji VAT,
• Kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi,
• Transakcje międzynarodowe a JPK_VAT,
• Czynności zwolnione z JPK_VAT,
• Mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT,
• Refaktury a JPK_VAT,
• Faktury zaliczkowe a JPK_VAT,
• Świadczenia nieodpłatne a JPK_VAT,
• Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi a JPK_VAT – przykłady praktyczne,
• Faktura uproszczona w pliku JPK_VAT,
• Wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
• Obowiązek korygowania JPK w terminie 14 dni w przypadku, gdy podatnik sam stwierdza błąd.

IV. Paragony z NIP jako „faktury uproszczone” – ryzyka i wątpliwości interpretacyjne

• W jakich sytuacjach paragon z NIP nabywcy można uznać za „fakturę uproszczoną”,
• Czy po wystawieniu „faktury uproszczonej” można wystawić (np. na żądanie nabywcy) dodatkowo „zwykłą” fakturę – wątpliwości wynikające z aktualnych interpretacji,
• Czasowe uproszczenie zasad ewidencjonowania „faktur uproszczonych” w JPK – kiedy „faktura uproszczona” nie podlega wykazaniu w odrębnej pozycji JPK_V7M/PK_V7K,
• Skutki braku technicznej możliwości wprowadzenia numeru NIP nabywcy do treści paragonu,
• Sankcje za niedozwolone wstawienie faktury do paragonu,
• Sankcje za odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej do paragonu bez NIP.

V. Konstrukcja i rola podatku

• Podstawowe prawa i obowiązki podatników VAT,
• Podatnicy VAT czynni i zwolnieni,
• Zakres oddziaływania podatku,
• Powszechność opodatkowania,
• Zakres przedmiotowy opodatkowania,
• Świadczenie usług,
• Pośrednictwo w świadczeniu usług,
• Zakres opodatkowania – zawodowy charakter podmiotu wykonującego czynności opodatkowane VAT.

VI. Krajowe przepisy dotyczące zakresu przedmiotowego opodatkowania

• Dostawa towarów i świadczenie usług w ustawie o VAT
• Stawki podatku VAT. Wybrane zwolnienia w obrocie krajowym i warunki ich stosowania.
  • Stawki obniżone podatku VAT
  • Ustalenie prawidłowej stawki
  • Stawka 8%
  • Czym jest „ex”?
  • Budownictwo w społecznym programie mieszkaniowym a stawka VAT
  • Usługa czy dostawa towarów?
  • Stawka 5%
  • Stawka 0%
  • Zwolnienia od podatku
• Ustalanie podstawy opodatkowania VAT w transakcjach krajowych
  • Dotacje, subwencje i inne dopłaty
  • Obniżka ceny a podstawa opodatkowania
  • Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem
  • Świadczenia nieodpłatne
  • Marża jako podstawa opodatkowania
  • Usługi turystyki a podstawa opodatkowania
  • Premie pieniężne a podstawa opodatkowania
  • Podstawa opodatkowania a faktura wystawiona w walucie obcej

VII. Faktura

• Przepisy dotyczące fakturowania,
• Określanie podstawy opodatkowania oraz udokumentowanie podstawy opodatkowania na fakturze:
  • pojęcie zapłaty,
  • czynności krajowe,
  • czynności nieodpłatne,
  • wymiana barterowa,
  • dotacje opodatkowane podatkiem VAT,
  • opakowania zwrotne,
  • podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji,
  • podstawa opodatkowania w przypadku transakcji rozliczanych z odwrotnym obciążeniem,
  • sposoby przenoszenia kosztów i sposób ich dokumentowania.
• Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:
  • katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT,
  • przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne,
  • przypadki wystawiania faktur na żądanie,
  • przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
  • poprawna treść faktury VAT,
  • terminy wystawienia faktury VAT,
  • obowiązek podatkowy a faktura VAT (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
  • wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży,
  • konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT,
  • fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
  • wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
  • pojęcie pustej faktury,
  • faktury czy dokumenty wewnętrzne?
  • faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
  • kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
• Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej,
• Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących,
• Zasady wystawiania not korygujących,
• Zasady przechowywania faktur,
• Refakturowanie.

VIII. Ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego w sytuacjach szczególnych

• Usługi przyjmowane częściowo a moment powstania obowiązku podatkowego,
• Usługi wykonywane przez dłuższy czas i usługi ciągłe,
• Zaliczka a obowiązek podatkowy,
• Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego,
• Otrzymanie całości bądź części zapłaty,
• Usługi transportowe,
• Usługi, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 37–42 ustawy,
• Dotacje,
• Wystawienie faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
• Usługi udostępniania przestrzeni reklamowej – pozorne podobieństwo do najmu,
• Obowiązek podatkowy u małych podatników.

IX. Odliczenie podatku VAT; zwrot podatku VAT; korekta podatku VAT

• Ogólna zasada – związek ze sprzedażą opodatkowaną,
• Okres, w którym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• Nieskorzystanie z prawa do odliczenia,
• Okoliczności, w których nie przysługuje prawo pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony,
• Kiedy faktura nie stanowi źródła pomniejszenia podatku należnego?
• Zwrot podatku,
• Split Payment i rachunek VAT – możliwość dysponowania środkami,
• Sprzedaż zwolniona, opodatkowana czyli jak wyliczać podatek naliczony?

X. Proporcja VAT

• Wyjątki od zasady, czyli co wchodzi, a co nie wchodzi do proporcji?
• Czym jest „pomocniczy charakter”?
• Rozpoczęcie działalności i sprzedaży mieszanej a ustalenie proporcji,
• Sposób korekty podatku,
• Środki trwałe, nieruchomości a korekta podatku naliczonego,
• Sprzedaż środków trwałych w okresie korekty,
• Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT.

XI. Obowiązki informacyjne związane z podatkiem VAT

• Podmioty zobowiązane do składania informacji,
• Obowiązki małych podatników,
• Deklaracje rozliczeniowe,
• Obowiązki podmiotów dokonujących transakcji unijnych,
• Obowiązki informacyjne związane z zakończeniem działalności,
• Szczególne kategorie podatników VAT,
• Opodatkowanie podatkiem VAT w systemie VAT marża,
• Fakturowanie a opodatkowanie sprzedaży na zasadzie marży,
• Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki,
• Taksówkarze – procedura szczególna,
• Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób,

XII. Kasy rejestrujące

• Obowiązujące akty prawne,
• Kto musi mieć kasę?
• Kto nie musi mieć kasy?
• Terminy utraty zwolnień,
• Rodzaje działalności, których wykonywanie nie rodzi obowiązku ewidencji obrotu za pomocą kasy,
• Kiedy obowiązkowa instalacja kasy rejestrującej?
• Kasy fiskalne on-line,
• Harmonogram wprowadzania kas on-line,
• Przepisy przejściowe – kasy starszego typu,
• Ulga na zakup kas,
• Jak prawidłowo użytkować kasy fiskalne,
• Zagadnienia, uregulowane w rozporządzeniu w sprawie kas,
• Podstawowe obowiązki użytkowników kas,
• Sposób prowadzenia ewidencji przy użyciu kas on-line,
• Brak możliwości połączenia z centralnym repozytorium kas,
• Sankcje za brak obowiązkowego przeglądu technicznego.

XIII. Ulga na złe długi w VAT

• Skutki skorzystania z ulgi na złe długi u wierzyciela,
• Skutki ulgi na złe długi u dłużnika,
• Najnowszy wyrok TSUE w sprawie ulgi na złe długi – znaczenie praktyczne.

XIV. Sankcje w VAT, metody obrony, postępowanie podatkowe i kontrolne w zakresie VAT

• Sankcje w ustawie o VAT i innych przepisach,
• Brak ewidencji za pomocą kasy a sankcja,
• Wydanie faktury do paragonu bez NIP,
• Sankcje karnoskarbowe,
• Skutki braku zapłaty na rachunek zawarty w wykazie podatników VAT – odpowiedzialność solidarna,
• Mechanizm podzielonej płatności – Solidarna odpowiedzialność i sankcja VAT,
• Sankcje karne skarbowe,
• Towary wrażliwe wskazane w załączniku nr 15 do ustawy a odpowiedzialność solidarna,
• Uchylanie się od obowiązków złożenia deklaracji, nieprawidłowe dane w deklaracji VAT,
• Rozliczanie VAT a kontakty z fiskusem,
• Kontrola podatkowa rozliczeń w VAT,
• Kiedy fiskus nas skontroluje?

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień

Prowadząca: Marta Niziołek