Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )

 Adresaci:

Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku VAT i wykorzystać ją w praktyce

 Formy, narzędzia i metody pracy:

Wykład, ćwiczenia praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna, flipchart

 Cel szczegółowy:

Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników ze zmianami w zakresie podatku VAT związanych z Polskim Ładem, zasadami wynikającymi z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur,  zagadnieniami praktycznymi wynikającymi z wprowadzonych przepisów e-commerce oraz tematyką poruszającą problematykę rozliczania podatku VAT w branży IT, budowlanej, deweloperskiej, transportowej oraz turystycznej. W czasie zajęć uczestnicy kursu nabędą wiedzę dotyczącą najbardziej dyskusyjnych i aktualnych rozwiązań prawnych i praktycznych w podatku VAT. Istotne jest również to, że kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.

 Program:

 I. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku VAT.

• Nowy podatnik – grupa VAT:
• kim jest grupa VAT?
• kto może być członkiem grupy VAT?
• zasady rozliczeń pomiędzy członkami oraz pomiędzy grupą VAT a innymi podmiotami;
• kiedy grupa VAT staje się podatnikiem i do kiedy nim jest?
• konsekwencje naruszenia warunków istnienia grupy VAT;
• stosowanie struktury odliczenia VAT naliczonego;
• dodatkowe obowiązki związane z istnieniem grupy VAT
• Możliwość wyboru opodatkowania „zwolnionych od VAT” usług finansowych;
• Konsekwencje w VAT wprowadzenia możliwości zapłaty przy wykorzystaniu instrumentu płatniczego:
• kara pieniężna 5000 zł;
• brak (utrata) prawa do deklaracji kwartalnych;
• brak prawa do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 25 dni (mimo spełnienia warunków);
• nowy termin zwrotu nadwyżki w VAT – 15 dni, które może być i 30-stoma dniami, oraz warunki jego stosowania.

II. E-faktury i Krajowy System e-Faktur (KSeF) – 1 stycznia 2022 

• Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF).
• Faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej.
• Konieczność uzyskania akceptacji odbiorcy.
• Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.
• Korygowanie faktur ustrukturyzowanych.
• Zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej.
• Duplikaty oraz noty.
• Sposób autoryzacji w systemie KSeF oraz wyznaczanie osób upoważnionych (w tym uprawnienia służb księgowych i biur rachunkowych).
• Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).
• Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.
• Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.
• Ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.
• Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
• „Korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych.
• Zmiany związane z fakturowaniem – 1 stycznia 2022 r.:
• Wydłużony okres do 60 dni na wystawienie faktury przed sprzedażą lub zaliczką;
• Zmiany związane z wystawianiem korekt;
• Faktura korygująca nie musi nazywać się „faktura korygująca” i nie musi zawierać powodu jej wystawienia;
• Możliwość wystawienia zbiorczej korekty na niektóre dostawy towary lub usług w danym okresie;
• Faktura zaliczkowa bez ceny jednostkowej netto;
• Zmiany w zakresie wystawiania duplikatów faktur;
• Poprawione zasady rozliczania korekt minusowych przez nabywcę.

 III. E-COMMERCE – wybrane zagadnienia i wątpliwości interpretacyjne

• Cel i charakter wprowadzonych zmian
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (tzw. WSTO):
• definicja WSTO, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
• towary wyłączone z WSTO
• limit 10 tys. EURO: różnice względem tzw. sprzedaży wysyłkowej,
• miejsce opodatkowania, pułapki związane z limitem i najczęstsze wątpliwości,
• wybór miejsca opodatkowania,
• Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
• Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
• korzyści rozliczeń w OSS: deklarowanie i płatności podatku,
• usługi możliwe do rozliczenia w OSS,
• procedura unijna,
• procedura nieunijna,
• pułapki związane ze skutecznością rejestracji,
• Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
• Sprzedaż na odległość towarów importowanych (tzw. SOTI):
• definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
• towary wyłączone z SOTI,
• miejsce opodatkowania
• Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-IOSS:
• korzyści rozliczeń w IOSS: deklarowanie i płatności podatku,
• limit 150 EURO,
• definicja przesyłki o niskiej wartości,
• bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika),
• Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
• Obowiązki ewidencyjne:
• Zakres i zasady prowadzenia ewidencji transakcji WSTO i SOTI,
• Fakturowanie transakcji
• Ujęcie transakcji w JPK
• Nowe obowiązki dla operatorów interfejsów elektronicznych:
• definicja operatora interfejsu elektronicznego,
• instytucja tzw. uznanego dostawy (dostawca ułatwiający transakcję),
• przesłanki ułatwienia transakcji i wyłączenia,
• fikcja dokonania dostawy przez uznanego dostawcę,
• skutki fikcji dokonania dostawy: przerzucenie obowiązku rozliczenia VAT na uznanego dostawcę oraz identyfikacja transakcji ruchomej i nieruchomej,
• odpowiedzialność fikcyjnego dostawcy,
• ewidencja ułatwianych dostaw,
• Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
• Procedura szczególna deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu.

 IV. Wybrane zagadnienia branżowe w VAT – ryzyka i wątpliwości interpretacyjne 

• Zasada terytorialności VAT: miejsce opodatkowania usług IT
• Podstawa opodatkowania – granty, dotacje – kiedy podlegają VAT
• Świadczenia kompleksowe w VAT
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Import usług – rozliczenie podatku naliczonego w przypadku nabywania licencji z zagranicy
• Moment wykonania usługi budowlanej w aspekcie wyroku TSUE w sprawie BUDIMEX
• Wykonawstwo zastępcze – zasady rozliczania VAT
• Kary umowne i odszkodowania a VAT
• Split payment a usługi budowlane
• Stawki VAT w branży budowlanej + usługi kompleksowe w budowlance w aspekcie 8% vs 23 %
• Refakturowanie usług budowlanych
• Ulga na złe długi a firmy budowlane
• Eksport usług budowlanych
• Rozliczenie kwot zatrzymanych (kaucje)
• Partycypacja w kosztach budowy
• Roboty dodatkowe a VAT
• Wykonanie usługi transportowej, spedycyjnej i logistycznej – jak ustalić właściwą datę.
• Moment powstania obowiązku podatkowego – usługi jednostkowe, ciągłe, rozliczane okresowo.
• Ustalanie właściwego kursu dla obliczenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku.
• Świadczenia kompleksowe w VAT – co z kosztami transportu?
• Miejsce opodatkowania usług TSL:
• Usługi świadczone na rzecz konsumentów a usługi B2B.
• Miejsce opodatkowani usług transportu międzynarodowego.
• Szczegółowy przegląd zasad opodatkowania transportu krajowego, międzynarodowego i tranzytu na gruncie VAT
• Stawka 0% VAT – warunki zastosowania
• Prawo do odliczenia podatku naliczonego – zasady, terminy.
• Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług noclegowych i turystycznych.
• Opłaty rezerwacyjne, zaliczki i przedpłaty, a rozliczenie VAT.
• Problematyka anulowania rezerwacji z perspektywy VAT.
• Pojęcie usługi turystyki na gruncie VAT.
• Rozliczenia z pośrednikami w sprzedaży usług – rozliczanie z perspektywy VAT, problematyka importu usług.
• Fiskalizacja sprzedaży, faktury uproszczone, nowy JPK – problemy praktyczne dla hoteli i obiektów noclegowych.
• Korekty faktur i sprzedaży fiskalnej w hotelach i obiektach noclegowych z uwzględnieniem pakietu SLIM VAT.
• Stawki VAT w branży hotelarskiej i turystycznej – kiedy 8 % a kiedy 23 % / usługi dodatkowe w ramach usług noclegowych / turystycznych sprzedawane poza pakietami – jakie stawki VAT?
• Zasady ustalania marży od usług turystycznych
• Marża zerowa i marża ujemna
• Usługi własne i usługi nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty
• Marża zerowa i marża ujemna
• Świadczenia kompleksowe – organizacja eventów, pakiety wypoczynkowe, SPA, baseny, parkingi i inne świadczenia – jak rozliczać i dokumentować na gruncie VAT?
• Świadczenia nieodpłatne – bony, vouchery, prezenty dla gości – rozliczenie na gruncie VAT.
• Zasady odliczania VAT w branży hotelarskiej i turystycznej , w tym problematyka odliczania VAT od nabycia usług noclegowych.

 V.  Pozostałe zmiany w podatku VAT 2022/2023

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień

Prowadząca: Marta Niziołek