AKADEMIA VAT - WARSZTATY PRAKTYCZNE dla PROFESJONALISTÓW z uwzględnieniem ZMIAN na 2021r

Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )

Adresaci:

Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku VAT i wykorzystać ją w praktyce

Formy, narzędzia i metody pracy:

Wykład, ćwiczenia praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna, flipchart

Cel szczegółowy:

Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników z zasadami funkcjonowania podatku VAT z uwzględnieniem zmian, które weszły w 2020r, zmian na 2021r oraz te, które wejdą w trakcie 2021r.

W czasie zajęć uczestnicy kursu nabędą wiedzę o obowiązku podatkowym, jakie podatnicy mają przysługujące uprawnienia, ryzyka podatkowe, metody optymalizacji obciążeń fiskalnych, w tym również najbardziej dyskusyjne i aktualne rozwiązania prawne i praktyczne w podatku VAT. Istotne jest również to, że kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.

Program:
I. Podatek od towarów i usług w 2021 roku aktualne problemy oraz zmiany w trakcie 2021r

II. SLIM VAT oraz pozostałe zmiany przygotowane przez Ministerstwo Finansów na 2021 r

  • Zniesienie wymogu posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej,
  • Nowe zasady dotyczące korygowania podatku naliczonego,
  • Nowe regulacje dotyczące rozliczania korekt in plus,
  • Wydłużenie terminu na odliczenie VAT,
  • Zwiększenie limitu dla prezentów o małej wartości,
  • Częściowe zniesienie zakazu odliczania VAT od zakupu usług noclegowych,
  • Nowe zasady przeliczania kursów walut,
  • Nowe zasady rozliczania zaliczek przy eksporcie towarów,
  • Zmiany dotyczące podzielonej płatności (potrącenia, kursy walut obcych),
  • Zmiany dotyczące Wiążących Informacji Stawkowych,

III. Zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK_VAT od 1 października 2020 r

  • Zmiana struktury JPK_VAT,
  • Dane, do raportowania których będą zobowiązani podatnicy,
  • Kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT – wyjaśnienia MF,
  • Kody w przypadku faktur korygujących,
  • Kody w przypadku sprzedaży dokumentowanej na kasie fiskalnej,
  • Zasady wykazywania dokumentów wewnętrznych w ewidencji VAT,
  • Kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi,
  • Transakcje międzynarodowe a JPK_VAT,
  • Czynności zwolnione z JPK_VAT,
  • Mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT,
  • Refaktury a JPK_VAT,
  • Faktury zaliczkowe a JPK_VAT,
  • Świadczenia nieodpłatne a JPK_VAT,
  • Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi a JPK_VAT – przykłady praktyczne,
  • Faktura uproszczona w pliku JPK_VAT,
  • Wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,
  • Obowiązek korygowania JPK w terminie 14 dni w przypadku, gdy podatnik sam stwierdza błąd.

IV. Paragony z NIP jako „faktury uproszczone” – ryzyka i wątpliwości interpretacyjne

  • W jakich sytuacjach paragon z NIP nabywcy można uznać za „fakturę uproszczoną”,
  • Czy po wystawieniu „faktury uproszczonej” można wystawić (np. na żądanie nabywcy) dodatkowo „zwykłą” fakturę – wątpliwości wynikające z aktualnych interpretacji,
  • Czasowe uproszczenie zasad ewidencjonowania „faktur uproszczonych” w JPK – kiedy „faktura uproszczona” nie podlega wykazaniu w odrębnej pozycji JPK_V7M/PK_V7K,
  • Skutki braku technicznej możliwości wprowadzenia numeru NIP nabywcy do treści paragonu,
  • Sankcje za niedozwolone wstawienie faktury do paragonu,
  • Sankcje za odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej do paragonu bez NIP.

V. Konstrukcja i rola podatku

  • Podstawowe prawa i obowiązki podatników VAT,
  • Podatnicy VAT czynni i zwolnieni,
  • Zakres oddziaływania podatku,
  • Powszechność opodatkowania,
  • Zakres przedmiotowy opodatkowania,
  • Świadczenie usług,
  • Pośrednictwo w świadczeniu usług,
  • Zakres opodatkowania – zawodowy charakter podmiotu wykonującego czynności opodatkowane VAT.

VI. Krajowe przepisy dotyczące zakresu przedmiotowego opodatkowania

  • Dostawa towarów i świadczenie usług w ustawie o VAT
  • Stawki podatku VAT. Wybrane zwolnienia w obrocie krajowym i warunki ich stosowania.
    • Stawki obniżone podatku VAT
    • Ustalenie prawidłowej stawki
    • Stawka 8%
    • Czym jest „ex”?
    • Budownictwo w społecznym programie mieszkaniowym a stawka VAT
    • Usługa czy dostawa towarów?
    • Stawka 5%
    • Stawka 0%
    • Zwolnienia od podatku
  • Ustalanie podstawy opodatkowania VAT w transakcjach krajowych
    • Dotacje, subwencje i inne dopłaty
    • Obniżka ceny a podstawa opodatkowania
    • Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem
    • Świadczenia nieodpłatne
    • Marża jako podstawa opodatkowania
    • Usługi turystyki a podstawa opodatkowania
    • Premie pieniężne a podstawa opodatkowania
    • Podstawa opodatkowania a faktura wystawiona w walucie obcej

VII. Faktura

  • Przepisy dotyczące fakturowania,
  • Określanie podstawy opodatkowania oraz udokumentowanie podstawy opodatkowania na fakturze:
    • pojęcie zapłaty,
    • czynności krajowe,
    • czynności nieodpłatne,
    • wymiana barterowa,
    • dotacje opodatkowane podatkiem VAT,
    • opakowania zwrotne,
    • podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji,
    • podstawa opodatkowania w przypadku transakcji rozliczanych z odwrotnym obciążeniem,
    • sposoby przenoszenia kosztów i sposób ich dokumentowania.
  • Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:
    • katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT,
    • przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne,
    • przypadki wystawiania faktur na żądanie,
    • przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
    • poprawna treść faktury VAT,
    • terminy wystawienia faktury VAT,
    • obowiązek podatkowy a faktura VAT (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
    • wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży,
    • konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT,
    • fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
    • wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
    • pojęcie pustej faktury,
    • faktury czy dokumenty wewnętrzne?
    • faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
    • kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
  • Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej,
  • Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących,
  • Zasady wystawiania not korygujących,
  • Zasady przechowywania faktur,
  • Refakturowanie.

VIII. Ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego w sytuacjach szczególnych

  • Usługi przyjmowane częściowo a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • Usługi wykonywane przez dłuższy czas i usługi ciągłe,
  • Zaliczka a obowiązek podatkowy,
  • Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego,
  • Otrzymanie całości bądź części zapłaty,
  • Usługi transportowe,
  • Usługi, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 37–42 ustawy,
  • Dotacje,
  • Wystawienie faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • Usługi udostępniania przestrzeni reklamowej – pozorne podobieństwo do najmu,
  • Obowiązek podatkowy u małych podatników.

IX. Odliczenie podatku VAT; zwrot podatku VAT; korekta podatku VAT

  • Ogólna zasada – związek ze sprzedażą opodatkowaną,
  • Okres, w którym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego,
  • Nieskorzystanie z prawa do odliczenia,
  • Okoliczności, w których nie przysługuje prawo pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony,
  • Kiedy faktura nie stanowi źródła pomniejszenia podatku należnego?
  • Zwrot podatku,
  • Split Payment i rachunek VAT – możliwość dysponowania środkami,
  • Sprzedaż zwolniona, opodatkowana czyli jak wyliczać podatek naliczony?

X. Proporcja VAT

  • Wyjątki od zasady, czyli co wchodzi, a co nie wchodzi do proporcji?
  • Czym jest „pomocniczy charakter”?
  • Rozpoczęcie działalności i sprzedaży mieszanej a ustalenie proporcji,
  • Sposób korekty podatku,
  • Środki trwałe, nieruchomości a korekta podatku naliczonego,
  • Sprzedaż środków trwałych w okresie korekty,
  • Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT.

XI. Obowiązki informacyjne związane z podatkiem VAT

  • Podmioty zobowiązane do składania informacji,
  • Obowiązki małych podatników,
  • Deklaracje rozliczeniowe,
  • Obowiązki podmiotów dokonujących transakcji unijnych,
  • Obowiązki informacyjne związane z zakończeniem działalności,
  • Szczególne kategorie podatników VAT,
  • Opodatkowanie podatkiem VAT w systemie VAT marża,
  • Fakturowanie a opodatkowanie sprzedaży na zasadzie marży,
  • Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki,
  • Taksówkarze – procedura szczególna,
  • Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób,

XII. Kasy rejestrujące

  • Obowiązujące akty prawne,
  • Kto musi mieć kasę?
  • Kto nie musi mieć kasy?
  • Terminy utraty zwolnień,
  • Rodzaje działalności, których wykonywanie nie rodzi obowiązku ewidencji obrotu za pomocą kasy,
  • Kiedy obowiązkowa instalacja kasy rejestrującej?
  • Kasy fiskalne on-line,
  • Harmonogram wprowadzania kas on-line,
  • Przepisy przejściowe – kasy starszego typu,
  • Ulga na zakup kas,
  • Jak prawidłowo użytkować kasy fiskalne,
  • Zagadnienia, uregulowane w rozporządzeniu w sprawie kas,
  • Podstawowe obowiązki użytkowników kas,
  • Sposób prowadzenia ewidencji przy użyciu kas on-line,
  • Brak możliwości połączenia z centralnym repozytorium kas,
  • Sankcje za brak obowiązkowego przeglądu technicznego.

XIII. Ulga na złe długi w VAT

  • Skutki skorzystania z ulgi na złe długi u wierzyciela,
  • Skutki ulgi na złe długi u dłużnika,
  • Najnowszy wyrok TSUE w sprawie ulgi na złe długi – znaczenie praktyczne.

XIV. Sankcje w VAT, metody obrony, postępowanie podatkowe i kontrolne w zakresie VAT

  • Sankcje w ustawie o VAT i innych przepisach,
  • Brak ewidencji za pomocą kasy a sankcja,
  • Wydanie faktury do paragonu bez NIP,
  • Sankcje karnoskarbowe,
  • Skutki braku zapłaty na rachunek zawarty w wykazie podatników VAT – odpowiedzialność solidarna,
  • Mechanizm podzielonej płatności – Solidarna odpowiedzialność i sankcja VAT,
  • Sankcje karne skarbowe,
  • Towary wrażliwe wskazane w załączniku nr 15 do ustawy a odpowiedzialność solidarna,
  • Uchylanie się od obowiązków złożenia deklaracji, nieprawidłowe dane w deklaracji VAT,
  • Rozliczanie VAT a kontakty z fiskusem,
  • Kontrola podatkowa rozliczeń w VAT,
  • Kiedy fiskus nas skontroluje?

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień

Prowadząca: Marta Niziołek