AKADEMIA VAT dla PROFESJONALISTÓW z uwzględnieniem ZMIAN na 2022r

Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )

 Adresaci:

Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku VAT i wykorzystać ją w praktyce

 Formy, narzędzia i metody pracy:

Wykład, ćwiczenia praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna, flipchart

 Cel szczegółowy:

Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników ze zmianami w zakresie podatku VAT związanych z Polskim Ładem, zasadami wynikającymi z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur,  zagadnieniami praktycznymi wynikającymi z wprowadzonych przepisów e-commerce oraz tematyką poruszającą problematykę rozliczania podatku VAT w branży IT, budowlanej, deweloperskiej, transportowej oraz turystycznej. W czasie zajęć uczestnicy kursu nabędą wiedzę dotyczącą najbardziej dyskusyjnych i aktualnych rozwiązań prawnych i praktycznych w podatku VAT. Istotne jest również to, że kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.

 Program:

 I. Zmiany w Polskim Ładzie dotyczące podatku VAT.

  • Nowy podatnik – grupa VAT:
  • kim jest grupa VAT?
  • kto może być członkiem grupy VAT?
  • zasady rozliczeń pomiędzy członkami oraz pomiędzy grupą VAT a innymi podmiotami;
  • kiedy grupa VAT staje się podatnikiem i do kiedy nim jest?
  • konsekwencje naruszenia warunków istnienia grupy VAT;
  • stosowanie struktury odliczenia VAT naliczonego;
  • dodatkowe obowiązki związane z istnieniem grupy VAT
  • Możliwość wyboru opodatkowania „zwolnionych od VAT” usług finansowych;
  • Konsekwencje w VAT wprowadzenia możliwości zapłaty przy wykorzystaniu instrumentu płatniczego:
  • kara pieniężna 5000 zł;
  • brak (utrata) prawa do deklaracji kwartalnych;
  • brak prawa do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 25 dni (mimo spełnienia warunków);
  • nowy termin zwrotu nadwyżki w VAT – 15 dni, które może być i 30-stoma dniami, oraz warunki jego stosowania.

II. E-faktury i Krajowy System e-Faktur (KSeF) – 1 stycznia 2022 

  • Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF).
  • Faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej.
  • Konieczność uzyskania akceptacji odbiorcy.
  • Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.
  • Korygowanie faktur ustrukturyzowanych.
  • Zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej.
  • Duplikaty oraz noty.
  • Sposób autoryzacji w systemie KSeF oraz wyznaczanie osób upoważnionych (w tym uprawnienia służb księgowych i biur rachunkowych).
  • Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).
  • Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.
  • Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.
  • Ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.
  • Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
  • „Korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych.
  • Zmiany związane z fakturowaniem – 1 stycznia 2022 r.:
  • Wydłużony okres do 60 dni na wystawienie faktury przed sprzedażą lub zaliczką;
  • Zmiany związane z wystawianiem korekt;
  • Faktura korygująca nie musi nazywać się „faktura korygująca” i nie musi zawierać powodu jej wystawienia;
  • Możliwość wystawienia zbiorczej korekty na niektóre dostawy towary lub usług w danym okresie;
  • Faktura zaliczkowa bez ceny jednostkowej netto;
  • Zmiany w zakresie wystawiania duplikatów faktur;
  • Poprawione zasady rozliczania korekt minusowych przez nabywcę.

 III. E-COMMERCE – wybrane zagadnienia i wątpliwości interpretacyjne

  • Cel i charakter wprowadzonych zmian
  • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (tzw. WSTO):
  • definicja WSTO, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
  • towary wyłączone z WSTO
  • limit 10 tys. EURO: różnice względem tzw. sprzedaży wysyłkowej,
  • miejsce opodatkowania, pułapki związane z limitem i najczęstsze wątpliwości,
  • wybór miejsca opodatkowania,
  • Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
  • Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
  • korzyści rozliczeń w OSS: deklarowanie i płatności podatku,
  • usługi możliwe do rozliczenia w OSS,
  • procedura unijna,
  • procedura nieunijna,
  • pułapki związane ze skutecznością rejestracji,
  • Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
  • Sprzedaż na odległość towarów importowanych (tzw. SOTI):
  • definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
  • towary wyłączone z SOTI,
  • miejsce opodatkowania
  • Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-IOSS:
  • korzyści rozliczeń w IOSS: deklarowanie i płatności podatku,
  • limit 150 EURO,
  • definicja przesyłki o niskiej wartości,
  • bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika),
  • Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
  • Obowiązki ewidencyjne:
  • Zakres i zasady prowadzenia ewidencji transakcji WSTO i SOTI,
  • Fakturowanie transakcji
  • Ujęcie transakcji w JPK
  • Nowe obowiązki dla operatorów interfejsów elektronicznych:
  • definicja operatora interfejsu elektronicznego,
  • instytucja tzw. uznanego dostawy (dostawca ułatwiający transakcję),
  • przesłanki ułatwienia transakcji i wyłączenia,
  • fikcja dokonania dostawy przez uznanego dostawcę,
  • skutki fikcji dokonania dostawy: przerzucenie obowiązku rozliczenia VAT na uznanego dostawcę oraz identyfikacja transakcji ruchomej i nieruchomej,
  • odpowiedzialność fikcyjnego dostawcy,
  • ewidencja ułatwianych dostaw,
  • Objaśnienia Ministerstwa: na co zdaniem resortu należy zwracać uwagę
  • Procedura szczególna deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu.

 IV. Wybrane zagadnienia branżowe w VAT – ryzyka i wątpliwości interpretacyjne 

  • Zasada terytorialności VAT: miejsce opodatkowania usług IT
  • Podstawa opodatkowania – granty, dotacje – kiedy podlegają VAT
  • Świadczenia kompleksowe w VAT
  • Moment powstania obowiązku podatkowego
  • Import usług – rozliczenie podatku naliczonego w przypadku nabywania licencji z zagranicy
  • Moment wykonania usługi budowlanej w aspekcie wyroku TSUE w sprawie BUDIMEX
  • Wykonawstwo zastępcze – zasady rozliczania VAT
  • Kary umowne i odszkodowania a VAT
  • Split payment a usługi budowlane
  • Stawki VAT w branży budowlanej + usługi kompleksowe w budowlance w aspekcie 8% vs 23 %
  • Refakturowanie usług budowlanych
  • Ulga na złe długi a firmy budowlane
  • Eksport usług budowlanych
  • Rozliczenie kwot zatrzymanych (kaucje)
  • Partycypacja w kosztach budowy
  • Roboty dodatkowe a VAT
  • Wykonanie usługi transportowej, spedycyjnej i logistycznej – jak ustalić właściwą datę.
  • Moment powstania obowiązku podatkowego – usługi jednostkowe, ciągłe, rozliczane okresowo.
  • Ustalanie właściwego kursu dla obliczenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku.
  • Świadczenia kompleksowe w VAT – co z kosztami transportu?
  • Miejsce opodatkowania usług TSL:
  • Usługi świadczone na rzecz konsumentów a usługi B2B.
  • Miejsce opodatkowani usług transportu międzynarodowego.
  • Szczegółowy przegląd zasad opodatkowania transportu krajowego, międzynarodowego i tranzytu na gruncie VAT
  • Stawka 0% VAT – warunki zastosowania
  • Prawo do odliczenia podatku naliczonego – zasady, terminy.
  • Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług noclegowych i turystycznych.
  • Opłaty rezerwacyjne, zaliczki i przedpłaty, a rozliczenie VAT.
  • Problematyka anulowania rezerwacji z perspektywy VAT.
  • Pojęcie usługi turystyki na gruncie VAT.
  • Rozliczenia z pośrednikami w sprzedaży usług – rozliczanie z perspektywy VAT, problematyka importu usług.
  • Fiskalizacja sprzedaży, faktury uproszczone, nowy JPK – problemy praktyczne dla hoteli i obiektów noclegowych.
  • Korekty faktur i sprzedaży fiskalnej w hotelach i obiektach noclegowych z uwzględnieniem pakietu SLIM VAT.
  • Stawki VAT w branży hotelarskiej i turystycznej – kiedy 8 % a kiedy 23 % / usługi dodatkowe w ramach usług noclegowych / turystycznych sprzedawane poza pakietami – jakie stawki VAT?
  • Zasady ustalania marży od usług turystycznych
  • Marża zerowa i marża ujemna
  • Usługi własne i usługi nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty
  • Marża zerowa i marża ujemna
  • Świadczenia kompleksowe – organizacja eventów, pakiety wypoczynkowe, SPA, baseny, parkingi i inne świadczenia – jak rozliczać i dokumentować na gruncie VAT?
  • Świadczenia nieodpłatne – bony, vouchery, prezenty dla gości – rozliczenie na gruncie VAT.
  • Zasady odliczania VAT w branży hotelarskiej i turystycznej , w tym problematyka odliczania VAT od nabycia usług noclegowych.

 V.  Pozostałe zmiany w podatku VAT 2022/2023

  

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień

  

Prowadząca: Marta Niziołek