Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )

 Adresaci:

Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku PIT, CIT i wykorzystać  ją w praktyce

Formy, narzędzia i metody pracy:

Wykład, warsztaty praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna flipchart

Cel szczegółowy:

Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników z zasadami funkcjonowania podatku PIT, CIT z uwzględnieniem zmian na 2022r. ze szczególnym uwzględnieniem „niespodzianek” wynikających z Polskiego Ładu. Co do zasady podatek dochodowy płacą wszyscy niezależnie od tego, czy prowadzą własną firmę, pracują na etacie, wykonują zlecenie, czy po prostu żyją z odsetek bankowych. Rozliczanie podatku dochodowego wbrew pozorom wcale nie jest proste. Łatwo zgubić się w gąszczu wielu dość nieintuicyjnych pojęć, takich jak zróżnicowane źródła przychodów, ograniczenia dotyczące kosztów podatkowych, restrykcyjne zwiększenia kosztów czy przychodów. Od dnia 1 stycznia 2022 r. mają wejść w życie rewolucyjne zmiany w podatkach dochodowych.  Fundamentalną dla podatników zmianą  są przepisy Polskiego Ładu. Kurs porusza także zagadnienia rozliczania przychodów i kosztów w różnych branżach min: budowlanej, deweloperskiej, IT, turystycznej. Kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.

Program:

I. Zmiany wynikające z tzw. Polskiego Ładu w PIT, CIT

• Nowe progi podatkowe i kwota wolna od PIT
• Ulga dla klasy średniej i jak ja optymalnie zastosować
• Nowy CIT Estoński 2.0
• Wspólne opodatkowanie małżonków i samotnych rodziców
• Nowe zasady obliczania składki zdrowotnej przy różnych formach prowadzenia działalności.
• Składka zdrowotna dla menadżerów
• „Likwidacja” karty podatkowej
• Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym
• Zmiany w amortyzacji lokali
• Sprzedaż składników majątku wycofanych z działalności
• Zmiany w wycofywaniu majątku ze spółki osobowej
• Niedostateczna kapitalizacja (wyłączenie z KUP odsetek)
• Nowe warunki do tzw. wymiany udziałów
• Wykup z leasingu samochodów
• Spółka zagraniczna jako podatnik w Polsce
• Zmiany uprawnień dla KAS i Urzędów Skarbowych
• Sankcje dla zatrudnienia „na czarno”
• Nowe limity transakcji gotówkowych
• Ukryte dywidendy
• Podatek CIT od przerzucanych dochodów
• Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła
• Zasady ustalania rezydencji podatkowej
• Podatek „minimalny” CIT
• Zmiany w cenach transferowych
• Ulga B+R i IP BOX – korzystne zmiany i możliwość łączenia ulg.
• Ulga IP Box – omówienie regulacji i zasady stosowania ulgi – kto i kiedy może skorzystać?
• Pozostałe ulgi podatkowe dostępne od 2022r
• Abolicja Podatkowa 2022r
• Obowiązek wysyłania JPK z ksiąg od 2023r
• Pozostałe istotne zmiany dla biznesu
• Ciekawe Kazusy podatkowe w Polskim Ładzie
• Optymalne rozwiązania jak zminimalizować podatkowo Polski Ład

II. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży IT

• Przychody podatkowe charakterystyczne dla branży IT:
• sprzedaż oprogramowania,
• udzielanie licencji,
• sprzedaż praw autorskich,
• usługi informatyczne / programistyczne i inne.
• Kiedy można zastosować 5% stawkę CIT/PIT ?
• Wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi
• Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych
• Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe
• Koszty uzyskania przychodów w branży IT:
• Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
• Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
• Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne w branży IT – licencje, wartości niematerialne i prawne, wynagrodzenia pracownicze, współpraca z programistami w ramach B2B, nabycie usług IT i inne
• Koszty i świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników w branży IT na gruncie CIT i PIT (wynagrodzenia i składki, benefity pracownicze, imprezy integracyjne i jubileuszowe, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody i inne)
• Podatek u źródła w branży IT: licencje, prawa autorskie, i inne – omówienie najczęstszych problemów praktycznych
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
• Ulga IP Box dla firmy i dla osób współpracujących
• 50% koszty uzyskania przychodów
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla informatyków

III. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży budowlanej 

• Przychody podatkowe – data rozpoznania przychodu przy usłudze budowlanej.
• Problematyka związana z protokołem odbioru i brakiem odbioru prac
• Przychody podatkowe – data rozpoznania przychodu w branży deweloperskiej.
• Data sprzedaży lokalu a umowa przedwstępna, zaliczka, protokół, akt notarialny
• Przychody podatkowe – kary umowne i odszkodowania.
• Czy zawsze otrzymanie kary umownej generuje przychód?
• Kaucje gwarancyjne – czy zawsze są neutralne podatkowo?
• Kiedy kaucja może zostać rozliczona w przychodach i kosztach?
• Ryzyko nieodpłatnego świadczenia
• Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej – uwagi ogólne.
• Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
• Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kontaktów długoterminowych w branży budowlanej
• Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej.
• Omówienie zasad rozliczenia podatkowego typowych kosztów występujących w tych branżach
• Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej – rozliczanie kosztów w czasie
• Kary umowne i odszkodowania – możliwość rozliczenia w kosztach podatkowych.
• Co z karami za opóźnienie? Możliwość rozliczenia kar związanych z epidemią COVID-19.
• Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
• straty inwentaryzacyjne,
• likwidacja środków trwałych,
• koszty zaniechanych inwestycji
• Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
• wykonawstwo zastępcze,
• zajęcie pasa drogowego,
• przebudowa dróg i infrastruktury,
• odpowiedzialność solidarna
• Koszty pracownicze w branży budowlanej i deweloperskiej PIT/CIT – diety, koszty przejazdów, noclegi.
• Kiedy musimy rozpoznać przychód u pracownika?
• Zakład podatkowy typu budowlanego – moment powstania zakładu, wielość robót a istnienie zakładu, termin statuujący istnienie zakładu budowlanego, czasowe przerwanie prac, opodatkowanie zysków zakładu, zasady alokacji zysków zakładu, obowiązki sprawozdawcze
• Podatek u źródła w branży budowlanej i deweloperskiej – najpowszechniejsze transakcje;

 IV. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych i magazynowych 

• Przychody podatkowe charakterystyczne dla branży usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych i magazynowych – wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi (określenie momentu rozpoznania przychodu)
• Usługi transportu, spedycji i logistyki rozliczane w okresach rozliczeniowych
• Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe
• Usługi kompleksowe – moment powstania przychodu
• Kary umowne i odszkodowania (otrzymane i zapłacone) w branży transportowej, spedycyjnej, logistycznej i magazynowej:
• kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług,
• kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku,
• kary za przestój oraz inne rodzaje kar i opłat – przegląd najnowszych interpretacji i orzecznictwa.
• Czy zawsze otrzymane kara / odszkodowanie powoduje powstanie przychodu podatkowego?
• Rabaty po transakcyjne – data korekty przychodu i kosztu podatkowego
• Koszty uzyskania przychodów w branży transportowej, spedycyjnej, logistycznej
• Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
• Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
• Koszty charakterystyczne dla branży:
• koszty podwykonawców usług transportowych,
• licencje na wykonywanie usług transportowych,
• opłaty drogowe,
• opłaty administracyjne i inne
• Niedobory inwentaryzacyjne przy usługach magazynowania – koszty uzyskania przychodów
• Koszty i świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT Podróże służbowe, w tym podróże służbowe kierowców – kluczowe problemy praktyczne związane z rozliczaniem podróży służbowych na gruncie CIT i PIT
• Podatek u źródła w branży transportowej:
• środki transportu wynajmowane (leasingowane),
• usługi transportu lotniczego i morskiego – omówienie praktycznych aspektów rozliczenia z uwzględnieniem planowanych zmian

 V. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży usług hotelowych 

• Przychody podatkowe charakterystyczne w branży hotelarskiej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
• usługi hotelarskie,
• opłaty za rezygnację z usługi hotelarskiej,
• kompleksowa usługa hotelarska,
• organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
• wynajem sal konferencyjnych i innych pomieszczeń,
• usługi restauracyjne, sprzedaż towarów z minibaru, usługi pralnicze,
• usługi związane z organizacją czasu wolnego np. wycieczki,
• wynajem powierzchni na sklepy, spa, siłownie, usługi rekreacyjne itp.,
• usługi rekreacyjne i inne, np. basen, siłownia, aerobik, dyskoteki, SPA, pralnia, wynajem samochodów itp.,
• usługi serwisowe.

 VI. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży turystycznej 

• Przychody z tytułu świadczenia usług turystyki.
• Zaliczki na poczet usługi hotelarskiej / turystycznej (opłaty rezerwacyjne zwrotne i bezzwrotne), a przychody podatkowe.
• Czy całkowita zapłata za nocleg przed wykonaniem usługi powoduje powstanie przychodu?
• Sprzedaż voucherów / bonów a data powstania przychodu podatkowego
• Przychody z tytułu usług marketingowych – usługi ekspozycji towarów i inne usługi marketingowe
• Podatek od przychodów z budynków (podatek minimalny) w branży hotelarskiej – zasady obliczania i ujęcia w zeznaniu podatkowym, ustalenie podstawy opodatkowania, ustalenie części wspólnych itd. Czy spółki z branży hotelarskiej są zobowiązane do zapłaty podatku? Analiza najnowszego orzecznictwa
• Kary umowne i odszkodowania, w tym związane ze zniszczeniami a przychody podatkowe
• Rabaty posprzedażowe – data korekty przychodu podatkowego
• Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej i turystycznej – uwagi ogólne. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
• Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
• Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej i turystycznej
• Remont a ulepszenie obiektów hotelarskich – rozliczenie kosztów
• Niedobory inwentaryzacyjne a koszty podatkowe
• Koszty pracownicze w branży hotelarskiej i turystycznej PIT/CIT.

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień

Prowadząca: Marta Niziołek