Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )
Adresaci:
Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku PIT, CIT i wykorzystać ją w praktyce
Formy, narzędzia i metody pracy:
Wykład, warsztaty praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna flipchart
Cel szczegółowy:
Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników z zasadami funkcjonowania podatku PIT, CIT z uwzględnieniem zmian na 2022r. ze szczególnym uwzględnieniem „niespodzianek” wynikających z Polskiego Ładu. Co do zasady podatek dochodowy płacą wszyscy niezależnie od tego, czy prowadzą własną firmę, pracują na etacie, wykonują zlecenie, czy po prostu żyją z odsetek bankowych. Rozliczanie podatku dochodowego wbrew pozorom wcale nie jest proste. Łatwo zgubić się w gąszczu wielu dość nieintuicyjnych pojęć, takich jak zróżnicowane źródła przychodów, ograniczenia dotyczące kosztów podatkowych, restrykcyjne zwiększenia kosztów czy przychodów. Od dnia 1 stycznia 2022 r. mają wejść w życie rewolucyjne zmiany w podatkach dochodowych. Fundamentalną dla podatników zmianą są przepisy Polskiego Ładu. Kurs porusza także zagadnienia rozliczania przychodów i kosztów w różnych branżach min: budowlanej, deweloperskiej, IT, turystycznej. Kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.
Program:
I. Zmiany wynikające z tzw. Polskiego Ładu w PIT, CIT
- Nowe progi podatkowe i kwota wolna od PIT
- Ulga dla klasy średniej i jak ja optymalnie zastosować
- Nowy CIT Estoński 2.0
- Wspólne opodatkowanie małżonków i samotnych rodziców
- Nowe zasady obliczania składki zdrowotnej przy różnych formach prowadzenia działalności.
- Składka zdrowotna dla menadżerów
- „Likwidacja” karty podatkowej
- Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym
- Zmiany w amortyzacji lokali
- Sprzedaż składników majątku wycofanych z działalności
- Zmiany w wycofywaniu majątku ze spółki osobowej
- Niedostateczna kapitalizacja (wyłączenie z KUP odsetek)
- Nowe warunki do tzw. wymiany udziałów
- Wykup z leasingu samochodów
- Spółka zagraniczna jako podatnik w Polsce
- Zmiany uprawnień dla KAS i Urzędów Skarbowych
- Sankcje dla zatrudnienia „na czarno”
- Nowe limity transakcji gotówkowych
- Ukryte dywidendy
- Podatek CIT od przerzucanych dochodów
- Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła
- Zasady ustalania rezydencji podatkowej
- Podatek „minimalny” CIT
- Zmiany w cenach transferowych
- Ulga B+R i IP BOX – korzystne zmiany i możliwość łączenia ulg.
- Ulga IP Box – omówienie regulacji i zasady stosowania ulgi – kto i kiedy może skorzystać?
- Pozostałe ulgi podatkowe dostępne od 2022r
- Abolicja Podatkowa 2022r
- Obowiązek wysyłania JPK z ksiąg od 2023r
- Pozostałe istotne zmiany dla biznesu
- Ciekawe Kazusy podatkowe w Polskim Ładzie
- Optymalne rozwiązania jak zminimalizować podatkowo Polski Ład
II. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży IT
- Przychody podatkowe charakterystyczne dla branży IT:
- sprzedaż oprogramowania,
- udzielanie licencji,
- sprzedaż praw autorskich,
- usługi informatyczne / programistyczne i inne.
- Kiedy można zastosować 5% stawkę CIT/PIT ?
- Wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi
- Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych
- Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe
- Koszty uzyskania przychodów w branży IT:
- Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
- Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
- Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne w branży IT – licencje, wartości niematerialne i prawne, wynagrodzenia pracownicze, współpraca z programistami w ramach B2B, nabycie usług IT i inne
- Koszty i świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników w branży IT na gruncie CIT i PIT (wynagrodzenia i składki, benefity pracownicze, imprezy integracyjne i jubileuszowe, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody i inne)
- Podatek u źródła w branży IT: licencje, prawa autorskie, i inne – omówienie najczęstszych problemów praktycznych
- Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
- Ulga IP Box dla firmy i dla osób współpracujących
- 50% koszty uzyskania przychodów
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla informatyków
III. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży budowlanej
- Przychody podatkowe – data rozpoznania przychodu przy usłudze budowlanej.
- Problematyka związana z protokołem odbioru i brakiem odbioru prac
- Przychody podatkowe – data rozpoznania przychodu w branży deweloperskiej.
- Data sprzedaży lokalu a umowa przedwstępna, zaliczka, protokół, akt notarialny
- Przychody podatkowe – kary umowne i odszkodowania.
- Czy zawsze otrzymanie kary umownej generuje przychód?
- Kaucje gwarancyjne – czy zawsze są neutralne podatkowo?
- Kiedy kaucja może zostać rozliczona w przychodach i kosztach?
- Ryzyko nieodpłatnego świadczenia
- Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej – uwagi ogólne.
- Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
- Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kontaktów długoterminowych w branży budowlanej
- Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej.
- Omówienie zasad rozliczenia podatkowego typowych kosztów występujących w tych branżach
- Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej – rozliczanie kosztów w czasie
- Kary umowne i odszkodowania – możliwość rozliczenia w kosztach podatkowych.
- Co z karami za opóźnienie? Możliwość rozliczenia kar związanych z epidemią COVID-19.
- Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
- straty inwentaryzacyjne,
- likwidacja środków trwałych,
- koszty zaniechanych inwestycji
- Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
- wykonawstwo zastępcze,
- zajęcie pasa drogowego,
- przebudowa dróg i infrastruktury,
- odpowiedzialność solidarna
- Koszty pracownicze w branży budowlanej i deweloperskiej PIT/CIT – diety, koszty przejazdów, noclegi.
- Kiedy musimy rozpoznać przychód u pracownika?
- Zakład podatkowy typu budowlanego – moment powstania zakładu, wielość robót a istnienie zakładu, termin statuujący istnienie zakładu budowlanego, czasowe przerwanie prac, opodatkowanie zysków zakładu, zasady alokacji zysków zakładu, obowiązki sprawozdawcze
- Podatek u źródła w branży budowlanej i deweloperskiej – najpowszechniejsze transakcje;
IV. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych i magazynowych
- Przychody podatkowe charakterystyczne dla branży usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych i magazynowych – wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi (określenie momentu rozpoznania przychodu)
- Usługi transportu, spedycji i logistyki rozliczane w okresach rozliczeniowych
- Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe
- Usługi kompleksowe – moment powstania przychodu
- Kary umowne i odszkodowania (otrzymane i zapłacone) w branży transportowej, spedycyjnej, logistycznej i magazynowej:
- kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług,
- kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku,
- kary za przestój oraz inne rodzaje kar i opłat – przegląd najnowszych interpretacji i orzecznictwa.
- Czy zawsze otrzymane kara / odszkodowanie powoduje powstanie przychodu podatkowego?
- Rabaty po transakcyjne – data korekty przychodu i kosztu podatkowego
- Koszty uzyskania przychodów w branży transportowej, spedycyjnej, logistycznej
- Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
- Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
- Koszty charakterystyczne dla branży:
- koszty podwykonawców usług transportowych,
- licencje na wykonywanie usług transportowych,
- opłaty drogowe,
- opłaty administracyjne i inne
- Niedobory inwentaryzacyjne przy usługach magazynowania – koszty uzyskania przychodów
- Koszty i świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT Podróże służbowe, w tym podróże służbowe kierowców – kluczowe problemy praktyczne związane z rozliczaniem podróży służbowych na gruncie CIT i PIT
- Podatek u źródła w branży transportowej:
- środki transportu wynajmowane (leasingowane),
- usługi transportu lotniczego i morskiego – omówienie praktycznych aspektów rozliczenia z uwzględnieniem planowanych zmian
V. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży usług hotelowych
- Przychody podatkowe charakterystyczne w branży hotelarskiej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
- usługi hotelarskie,
- opłaty za rezygnację z usługi hotelarskiej,
- kompleksowa usługa hotelarska,
- organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
- wynajem sal konferencyjnych i innych pomieszczeń,
- usługi restauracyjne, sprzedaż towarów z minibaru, usługi pralnicze,
- usługi związane z organizacją czasu wolnego np. wycieczki,
- wynajem powierzchni na sklepy, spa, siłownie, usługi rekreacyjne itp.,
- usługi rekreacyjne i inne, np. basen, siłownia, aerobik, dyskoteki, SPA, pralnia, wynajem samochodów itp.,
- usługi serwisowe.
VI. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży turystycznej
- Przychody z tytułu świadczenia usług turystyki.
- Zaliczki na poczet usługi hotelarskiej / turystycznej (opłaty rezerwacyjne zwrotne i bezzwrotne), a przychody podatkowe.
- Czy całkowita zapłata za nocleg przed wykonaniem usługi powoduje powstanie przychodu?
- Sprzedaż voucherów / bonów a data powstania przychodu podatkowego
- Przychody z tytułu usług marketingowych – usługi ekspozycji towarów i inne usługi marketingowe
- Podatek od przychodów z budynków (podatek minimalny) w branży hotelarskiej – zasady obliczania i ujęcia w zeznaniu podatkowym, ustalenie podstawy opodatkowania, ustalenie części wspólnych itd. Czy spółki z branży hotelarskiej są zobowiązane do zapłaty podatku? Analiza najnowszego orzecznictwa
- Kary umowne i odszkodowania, w tym związane ze zniszczeniami a przychody podatkowe
- Rabaty posprzedażowe – data korekty przychodu podatkowego
- Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej i turystycznej – uwagi ogólne. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
- Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
- Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej i turystycznej
- Remont a ulepszenie obiektów hotelarskich – rozliczenie kosztów
- Niedobory inwentaryzacyjne a koszty podatkowe
- Koszty pracownicze w branży hotelarskiej i turystycznej PIT/CIT.
Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień
Prowadząca: Marta Niziołek