AKADEMIA PIT, CIT dla PROFESJONALISTÓW z uwzględnieniem ZMIAN na 2022r

Kurs czterodniowy (2 x 2 dni, w każdy dzień – 8h dydaktycznych, od godz. 9:00 do 16:00 )

 Adresaci:

Szkolenie jest dedykowane przede wszystkim właścicielom i pracownikom biur rachunkowych, pracownikom działów księgowo-podatkowych, którzy na co dzień zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz osobą zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje, umiejętności oraz zaktualizować wiedzę z zakresu podatku PIT, CIT i wykorzystać  ją w praktyce

Formy, narzędzia i metody pracy:

Wykład, warsztaty praktyczne, zadania, dyskusja, prezentacja multimedialna flipchart

Cel szczegółowy:

Celem 4-dniowego kursu jest zapoznanie uczestników z zasadami funkcjonowania podatku PIT, CIT z uwzględnieniem zmian na 2022r. ze szczególnym uwzględnieniem „niespodzianek” wynikających z Polskiego Ładu. Co do zasady podatek dochodowy płacą wszyscy niezależnie od tego, czy prowadzą własną firmę, pracują na etacie, wykonują zlecenie, czy po prostu żyją z odsetek bankowych. Rozliczanie podatku dochodowego wbrew pozorom wcale nie jest proste. Łatwo zgubić się w gąszczu wielu dość nieintuicyjnych pojęć, takich jak zróżnicowane źródła przychodów, ograniczenia dotyczące kosztów podatkowych, restrykcyjne zwiększenia kosztów czy przychodów. Od dnia 1 stycznia 2022 r. mają wejść w życie rewolucyjne zmiany w podatkach dochodowych.  Fundamentalną dla podatników zmianą  są przepisy Polskiego Ładu. Kurs porusza także zagadnienia rozliczania przychodów i kosztów w różnych branżach min: budowlanej, deweloperskiej, IT, turystycznej. Kurs prowadzony jest przez praktyka z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem, dzięki czemu poszczególne zagadnienia omawiane będą na podstawie konkretnych przykładów z uwzględnieniem najaktualniejszych wykładni przepisów, interpretacji i orzecznictwa.

Program:

I. Zmiany wynikające z tzw. Polskiego Ładu w PIT, CIT

  • Nowe progi podatkowe i kwota wolna od PIT
  • Ulga dla klasy średniej i jak ja optymalnie zastosować
  • Nowy CIT Estoński 2.0
  • Wspólne opodatkowanie małżonków i samotnych rodziców
  • Nowe zasady obliczania składki zdrowotnej przy różnych formach prowadzenia działalności.
  • Składka zdrowotna dla menadżerów
  • „Likwidacja” karty podatkowej
  • Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym
  • Zmiany w amortyzacji lokali
  • Sprzedaż składników majątku wycofanych z działalności
  • Zmiany w wycofywaniu majątku ze spółki osobowej
  • Niedostateczna kapitalizacja (wyłączenie z KUP odsetek)
  • Nowe warunki do tzw. wymiany udziałów
  • Wykup z leasingu samochodów
  • Spółka zagraniczna jako podatnik w Polsce
  • Zmiany uprawnień dla KAS i Urzędów Skarbowych
  • Sankcje dla zatrudnienia „na czarno”
  • Nowe limity transakcji gotówkowych
  • Ukryte dywidendy
  • Podatek CIT od przerzucanych dochodów
  • Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła
  • Zasady ustalania rezydencji podatkowej
  • Podatek „minimalny” CIT
  • Zmiany w cenach transferowych
  • Ulga B+R i IP BOX – korzystne zmiany i możliwość łączenia ulg.
  • Ulga IP Box – omówienie regulacji i zasady stosowania ulgi – kto i kiedy może skorzystać?
  • Pozostałe ulgi podatkowe dostępne od 2022r
  • Abolicja Podatkowa 2022r
  • Obowiązek wysyłania JPK z ksiąg od 2023r
  • Pozostałe istotne zmiany dla biznesu
  • Ciekawe Kazusy podatkowe w Polskim Ładzie
  • Optymalne rozwiązania jak zminimalizować podatkowo Polski Ład

II. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży IT

  • Przychody podatkowe charakterystyczne dla branży IT:
  • sprzedaż oprogramowania,
  • udzielanie licencji,
  • sprzedaż praw autorskich,
  • usługi informatyczne / programistyczne i inne.
  • Kiedy można zastosować 5% stawkę CIT/PIT ?
  • Wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi
  • Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych
  • Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe
  • Koszty uzyskania przychodów w branży IT:
  • Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
  • Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
  • Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne w branży IT – licencje, wartości niematerialne i prawne, wynagrodzenia pracownicze, współpraca z programistami w ramach B2B, nabycie usług IT i inne
  • Koszty i świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników w branży IT na gruncie CIT i PIT (wynagrodzenia i składki, benefity pracownicze, imprezy integracyjne i jubileuszowe, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody i inne)
  • Podatek u źródła w branży IT: licencje, prawa autorskie, i inne – omówienie najczęstszych problemów praktycznych
  • Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
  • Ulga IP Box dla firmy i dla osób współpracujących
  • 50% koszty uzyskania przychodów
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla informatyków

III. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży budowlanej 

  • Przychody podatkowe – data rozpoznania przychodu przy usłudze budowlanej.
  • Problematyka związana z protokołem odbioru i brakiem odbioru prac
  • Przychody podatkowe – data rozpoznania przychodu w branży deweloperskiej.
  • Data sprzedaży lokalu a umowa przedwstępna, zaliczka, protokół, akt notarialny
  • Przychody podatkowe – kary umowne i odszkodowania.
  • Czy zawsze otrzymanie kary umownej generuje przychód?
  • Kaucje gwarancyjne – czy zawsze są neutralne podatkowo?
  • Kiedy kaucja może zostać rozliczona w przychodach i kosztach?
  • Ryzyko nieodpłatnego świadczenia
  • Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej – uwagi ogólne.
  • Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
  • Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kontaktów długoterminowych w branży budowlanej
  • Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej.
  • Omówienie zasad rozliczenia podatkowego typowych kosztów występujących w tych branżach
  • Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej – rozliczanie kosztów w czasie
  • Kary umowne i odszkodowania – możliwość rozliczenia w kosztach podatkowych.
  • Co z karami za opóźnienie? Możliwość rozliczenia kar związanych z epidemią COVID-19.
  • Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
  • straty inwentaryzacyjne,
  • likwidacja środków trwałych,
  • koszty zaniechanych inwestycji
  • Koszty uzyskania przychodów charakterystyczne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
  • wykonawstwo zastępcze,
  • zajęcie pasa drogowego,
  • przebudowa dróg i infrastruktury,
  • odpowiedzialność solidarna
  • Koszty pracownicze w branży budowlanej i deweloperskiej PIT/CIT – diety, koszty przejazdów, noclegi.
  • Kiedy musimy rozpoznać przychód u pracownika?
  • Zakład podatkowy typu budowlanego – moment powstania zakładu, wielość robót a istnienie zakładu, termin statuujący istnienie zakładu budowlanego, czasowe przerwanie prac, opodatkowanie zysków zakładu, zasady alokacji zysków zakładu, obowiązki sprawozdawcze
  • Podatek u źródła w branży budowlanej i deweloperskiej – najpowszechniejsze transakcje;

 IV. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych i magazynowych 

  • Przychody podatkowe charakterystyczne dla branży usług transportowych, spedycyjnych, logistycznych i magazynowych – wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi (określenie momentu rozpoznania przychodu)
  • Usługi transportu, spedycji i logistyki rozliczane w okresach rozliczeniowych
  • Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe
  • Usługi kompleksowe – moment powstania przychodu
  • Kary umowne i odszkodowania (otrzymane i zapłacone) w branży transportowej, spedycyjnej, logistycznej i magazynowej:
  • kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług,
  • kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku,
  • kary za przestój oraz inne rodzaje kar i opłat – przegląd najnowszych interpretacji i orzecznictwa.
  • Czy zawsze otrzymane kara / odszkodowanie powoduje powstanie przychodu podatkowego?
  • Rabaty po transakcyjne – data korekty przychodu i kosztu podatkowego
  • Koszty uzyskania przychodów w branży transportowej, spedycyjnej, logistycznej
  • Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
  • Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
  • Koszty charakterystyczne dla branży:
  • koszty podwykonawców usług transportowych,
  • licencje na wykonywanie usług transportowych,
  • opłaty drogowe,
  • opłaty administracyjne i inne
  • Niedobory inwentaryzacyjne przy usługach magazynowania – koszty uzyskania przychodów
  • Koszty i świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT Podróże służbowe, w tym podróże służbowe kierowców – kluczowe problemy praktyczne związane z rozliczaniem podróży służbowych na gruncie CIT i PIT
  • Podatek u źródła w branży transportowej:
  • środki transportu wynajmowane (leasingowane),
  • usługi transportu lotniczego i morskiego – omówienie praktycznych aspektów rozliczenia z uwzględnieniem planowanych zmian

 V. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży usług hotelowych 

  • Przychody podatkowe charakterystyczne w branży hotelarskiej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
  • usługi hotelarskie,
  • opłaty za rezygnację z usługi hotelarskiej,
  • kompleksowa usługa hotelarska,
  • organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
  • wynajem sal konferencyjnych i innych pomieszczeń,
  • usługi restauracyjne, sprzedaż towarów z minibaru, usługi pralnicze,
  • usługi związane z organizacją czasu wolnego np. wycieczki,
  • wynajem powierzchni na sklepy, spa, siłownie, usługi rekreacyjne itp.,
  • usługi rekreacyjne i inne, np. basen, siłownia, aerobik, dyskoteki, SPA, pralnia, wynajem samochodów itp.,
  • usługi serwisowe.

 VI. Wybrane zagadnienia z zakresu PIT, CIT w branży turystycznej 

  • Przychody z tytułu świadczenia usług turystyki.
  • Zaliczki na poczet usługi hotelarskiej / turystycznej (opłaty rezerwacyjne zwrotne i bezzwrotne), a przychody podatkowe.
  • Czy całkowita zapłata za nocleg przed wykonaniem usługi powoduje powstanie przychodu?
  • Sprzedaż voucherów / bonów a data powstania przychodu podatkowego
  • Przychody z tytułu usług marketingowych – usługi ekspozycji towarów i inne usługi marketingowe
  • Podatek od przychodów z budynków (podatek minimalny) w branży hotelarskiej – zasady obliczania i ujęcia w zeznaniu podatkowym, ustalenie podstawy opodatkowania, ustalenie części wspólnych itd. Czy spółki z branży hotelarskiej są zobowiązane do zapłaty podatku? Analiza najnowszego orzecznictwa
  • Kary umowne i odszkodowania, w tym związane ze zniszczeniami a przychody podatkowe
  • Rabaty posprzedażowe – data korekty przychodu podatkowego
  • Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej i turystycznej – uwagi ogólne. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne.
  • Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie
  • Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej i turystycznej
  • Remont a ulepszenie obiektów hotelarskich – rozliczenie kosztów
  • Niedobory inwentaryzacyjne a koszty podatkowe
  • Koszty pracownicze w branży hotelarskiej i turystycznej PIT/CIT.

 

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych, jeśli pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień

 

Prowadząca: Marta Niziołek